日前，人民銀行與證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《綠色債券評估認(rèn)證行為指引（暫行）》（以下簡稱《指引》）。《指引》的發(fā)布是貫徹黨的十九大關(guān)于創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展理念的務(wù)實舉措，是落實推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)、發(fā)展綠色金融的重要制度安排，對于規(guī)范發(fā)展綠色債券市場、推進(jìn)美麗中國建設(shè)具有積極意義。

2015年以來，人民銀行會同有關(guān)部門認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，加快發(fā)展綠色金融，不斷完善制度建設(shè)，積極推動綠色債券產(chǎn)品創(chuàng)新，取得初步成效。截至2017年10月末，累計發(fā)行綠色債券近4千億元。隨著綠色債券市場不斷擴(kuò)大，也存在一些問題，如評估認(rèn)證有待規(guī)范，信息披露的透明度有待加強(qiáng)，債券發(fā)行標(biāo)準(zhǔn)還不統(tǒng)一等。針對這些問題，人民銀行、證監(jiān)會在充分征求評估認(rèn)證機(jī)構(gòu)、發(fā)行人、投資人等多方意見的基礎(chǔ)上，研究制定了《指引》。《指引》對評估認(rèn)證機(jī)構(gòu)資質(zhì)、業(yè)務(wù)承接、評估認(rèn)證內(nèi)容、評估認(rèn)證意見等方面進(jìn)行了規(guī)范。

《指引》強(qiáng)調(diào)，評估認(rèn)證機(jī)構(gòu)應(yīng)具備一定資質(zhì)條件，按照“誠實守信、客觀公正和勤勉盡責(zé)原則”開展業(yè)務(wù)。明確對綠色債券評估認(rèn)證機(jī)構(gòu)實施自律管理，通過建立評估認(rèn)證業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督抽查、交叉檢查制度，對評估認(rèn)證機(jī)構(gòu)的處分處罰機(jī)制，防范評估認(rèn)證機(jī)構(gòu)提交虛假資料等違反職業(yè)道德行為以及評估認(rèn)證報告存在嚴(yán)重疏漏等情況。

《指引》明確，綠色債券評估認(rèn)證包含發(fā)行前和存續(xù)期評估認(rèn)證兩部分。發(fā)行前評估認(rèn)證重點判斷發(fā)行人綠色債券框架“是否合規(guī)完備”，內(nèi)容包括綠色項目以及綠色項目篩選和決策程序是否合規(guī)、募集資金管理、信息披露報告制度是否完備、環(huán)境效益目標(biāo)是否合理；存續(xù)期評估認(rèn)證重點判斷上述內(nèi)容“是否有效執(zhí)行”，主要包括對募集資金使用、信息披露合規(guī)性以及環(huán)境效益預(yù)期目標(biāo)實現(xiàn)程度的評價。

《指引》要求，各評估認(rèn)證機(jī)構(gòu)可根據(jù)綠色項目具體特點、評估認(rèn)證目標(biāo)等因素，自主選擇《指引》中列舉的訪談、實地勘察、驗算項目環(huán)境效益等方式開展業(yè)務(wù)。明確評估認(rèn)證結(jié)論統(tǒng)一為“符合、未發(fā)現(xiàn)不符、不符合、無法發(fā)表結(jié)論的免責(zé)聲明”四種類型的規(guī)范表述。強(qiáng)調(diào)綠色債券標(biāo)識動態(tài)管理，對于評估認(rèn)證結(jié)論為“不符合”的綠色債券，經(jīng)一定期限整改后仍無法符合要求的，撤銷綠色債券標(biāo)識。（完）