一、P2P平臺承擔風險和損失的資產應計提風險準備金，具體包括發放貸款和墊款、可供出售類金融資產、持有至到期投資、長期股權投資、存放同業、拆出資金、抵債資產、其他應收款項等。對由金融企業轉貸并承擔對外還款責任的國外貸款，包括國際金融組織貸款、外國買方信貸、外國政府貸款、日本國際協力銀行不附條件貸款和外國政府混合貸款等資產，應當計提準備金。金融企業不承擔風險的委托貸款、購買的國債等資產，不計提風險準備金。

二、P2P平臺應當根據自身實際情況，選擇內部模型法或標準法對風險資產所面臨的風險狀況定量分析，確定潛在風險估計值。對于潛在風險估計值高于資產減值準備的差額，計提一般準備。當潛在風險估計值低于資產減值準備時，可不計提一般準備。一般準備余額原則上不得低于風險資產期末余額的1.5%。

三、具備條件的金融企業可采用內部模型法確定潛在風險估計值。運用內部模型法時應當使用至少包括一個完整經濟周期的歷史數據，綜合考慮風險資產存量及其變化、風險資產長期平均損失率、潛在損失平均覆蓋率、較長時期平均資產減值準備等因素，建立內部模型，并通過對銀行自身風險資產損失歷史數據的回歸分析或其他合理方法確定潛在風險估計值。

四、P2P平臺采用內部模型法的，已改制金融企業履行董事會審批程序后實施，未改制金融企業由行長（總經理、總裁）辦公會審批后實施。

金融企業采用內部模型法的，應將內部模型及詳細說明報同級財政部門備案。

五、P2P平臺不采用內部模型法的，應當根據標準法計算潛在風險估計值，按潛在風險估計值與資產減值準備的差額，對風險資產計提一般準備。其中，信貸資產根據金融監管部門的有關規定進行風險分類，標準風險系數暫定為：正常類1.5%，關注類3%，次級類30%，可疑類60%，損失類100%;對于其他風險資產可參照信貸資產進行風險分類，采用的標準風險系數不得低于上述信貸資產標準風險系數。

六、P2P平臺對非信貸資產未實施風險分類的，風險準備金的計提可按非信貸資產余額的1%—1.5%計提一般準備。

標準法潛在風險準備金計算公式：

潛在風險估計值=正常類風險資產×1.5%+關注類風險資產×3%+次級類風險資產×30%+可疑類風險資產×60%+損失類風險資產×100%

財政部將根據宏觀經濟形勢變化，參考金融企業不良貸款額、不良貸款率、不良貸款撥備覆蓋率、貸款撥備率、貸款總撥備率等情況，適時調整計提一般準備的風險資產范圍、標準風險系數、一般準備占風險資產的比例要求。

七、P2P平臺應當根據資產的風險程度及時、足額計提風險準備金。風險準備金計提不足的，原則上不得進行稅后利潤分配。