個(gè)人賬戶余額，準(zhǔn)確地說(shuō)是過(guò)程中儲(chǔ)存額，是在社會(huì)保險(xiǎn)中使用的一個(gè)專有名詞。

眾所周知，我國(guó)目前存在兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)，一種是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，另一種是城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（還有7個(gè)省份是城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和“新農(nóng)保”）。

以上兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)，都會(huì)存在“個(gè)人賬戶”。對(duì)于城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，是按照個(gè)人繳費(fèi)率8%計(jì)入個(gè)人賬戶；對(duì)于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，會(huì)把個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和國(guó)家補(bǔ)貼全部計(jì)入個(gè)人賬戶。

我國(guó)《社會(huì)保險(xiǎn)法》對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的規(guī)定是：

個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。個(gè)人死亡的，個(gè)人賬戶余額可以繼承。

這就是說(shuō)，計(jì)入個(gè)人賬戶中的資金，類似于銀行存款，每年會(huì)有規(guī)定的利息產(chǎn)生。

具體記賬利率是多少，這在2016年之前只是規(guī)定“不得低于銀行定期存款利率”，有的地方是按照同時(shí)期一年定期存款利率執(zhí)行，有的省份是每年研究確定一個(gè)記賬利率。

自2016年開(kāi)始，按照《統(tǒng)一和規(guī)范職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率辦法》，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率每年6月份由人力資源社會(huì)保障部和財(cái)政部公布。近三年的基準(zhǔn)利率分別為8.31%、7.12%、8.29%，均遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行存款利率。

所以，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額（儲(chǔ)存額），就是進(jìn)入個(gè)人賬戶的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)與按照記賬利率計(jì)算所得的利息之和。

比如，QD市某職工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，1997~2018年繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，計(jì)入個(gè)人賬戶的本金為45482元，按照規(guī)定的基準(zhǔn)利率（或同期一年定期存款利率）計(jì)算的利息為23242元，則它的個(gè)人賬戶余額就是68724元。

個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的作用，是用來(lái)計(jì)算個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的。即：

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)。

假如上述參保人在2019年滿60歲退休，則他的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金為：68724÷139=494.41元。

把他的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，與計(jì)算出的基礎(chǔ)養(yǎng)老金1185.50元相加，就可以得出他的退休基本養(yǎng)老金為：1185.50+494.41=1679.91元。

同樣的辦法，參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人，滿60歲時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金，也是由基礎(chǔ)養(yǎng)老金（平均水平約100元）和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分相加組成。具體案例和計(jì)算我們就不再舉例子了